股权溢价转让如何交税

　　在现实生活中，我们都知道股权是对于每个股东来讲都是非常重要的，因此想要转让的时候，就得进行交税。那么股权溢价转让如何交税？为了帮助大家更好的了解相关法律知识，小编整理了相关的内容，我们一起来了解一下吧。

　　一、股权溢价转让如何交税

　　根据《个人所得税》第6条第5款以及《个人所得税法实施条例》第22条的规定，个人股权转让以转让股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，这实际上就是指个人股东因股权转让的获利金额，或者说只有在溢价转让的情况下才需缴纳个人所得税。如果股权转让是平价转让或折价转让则不存在缴纳个人所得税的问题。另外根据《个人所得税法》第3条第5款规定，个人转让股权所得的个人所得税税率为20%。

　　因此，个人股东在股权溢价转让的情况下，个人所得税额的计算公式为：（股权转让收入-投资成本-转让费用）×20%=应缴纳个人所得税额。法律还规定了不需要交税的特殊情况，《关于股票转让所得暂不征收个人所得税的通知》、《关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》规定个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。

        二、股权溢价转让税费规定是什么

　　根据我国的相关规定，股权转让是不需要缴纳营业税的。但股权转让因不同的类型而需要缴纳其他税费。如果企业利用收回、转让或清算等方式处理股权获得的价款比股权原本的价值要高，其转让股权获得的价款减去股权原本的价值剩下的余额就是企业股权投资转让所得，也就是企业股权溢价转让所得，应当纳入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。如果个人开展股权溢价转让，则也应当按照转让的价款依法缴纳个人所得税。另外，转让股权的双方当事人应先在被转让股权的企业的注册地办理变更股权的手续，而且转让股权的双方当事人还应被转让股权的企业所在地的税务局缴纳这些税费。

　　三、股权溢价转让方式

　　在中国股市中，股权转让交易是股权出让人与受让人之间的事，交易款由B付给A（包括所谓溢价的部分）。对公司来讲，只是股东变更，不存在股权溢价的说法。

　　股权转让的实施，实践中可依两种方式进行：

　　一是先履行上述程序性和实体性要件后，与确定的受让人签订股权转让协议，使受让人成为公司的股东，这种方式双方均无太大风险，但在未签订股权转让协议之前，应签订股权转让草案，对股权转让相关事宜进行约定，并约定违约责任即缔约过失责任的承担;

　　二是转让人与受让人先行签订股权转让协议，而后由转让人在公司中履行程序及实体条件，但这种方式存在不能实现股权转让的目的，以受让人来说风险是很大的，一般来说，受让人要先支付部分转让款，如股权转让不能实现，受让人就要承担追回该笔款项存在的风险，包括诉讼、执行等。

　　以上就是小编为您详细介绍关于股权溢价转让如何交税的相关知识，个人股权转让以转让股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。如果您还有其他的法律问题，欢迎咨询​，我们会有专业的律师为您解答疑惑。